[股票基础知识大全]今日基金为什么全跌:涉嫌财务造假华瀚健康原

经过三年零五个月的等待,华汉健康(00587.HK)的中小股东仍然面临着一个“糊涂账户”:经审计的财务报告显示,该公司“现金极其丰富”,但该公司因无力支付超过200万港元的中介服务费而被起诉。在尴尬曝光之前,该公司筹集了50多亿港元。当临时清算人进来时,他发现公司账户里没有钱,甚至连公司都无法支付股东大会的费用。许多高管在瞬间辞职,但在法院下达清盘令、资产被冻结的情况下,上市公司重要子公司的股份被转移到了他人名下.这让华汉健康小股东代表卢红梅颇为不解。

“该报表由一家知名会计师事务所审计,结果良好,估值低,账户金额大,运营非常稳定,跟踪表现良好,因此我们购买了它。”近日,路红梅在接受《中国证券报》记者采访时表示,她投资华汉健康已有多年,曾亲自出席公司股东大会和企业路演,并多次与华汉健康前高管邓杰和张越会面。很难相信华汉健康公司的治理如此糟糕。

截至《中国证券报》记者发稿时,卢红梅已向公安机关报案,并以“邓杰、张越等人涉嫌任职”为由正式立案。香港证监会已冻结邓杰和张越在三家香港证券公司的投资账户,理由是邓杰和张越涉嫌挪用华汉健康筹集的2.58亿港元。香港证监会还认为,他们两人涉嫌在华汉生前的融资活动中作出虚假陈述,并下令冻结其相关资产。

3月12日,《中国证券报》记者多次致电华汉健康前首席执行官邓杰,询问华汉真实健康的财务状况、巨额资产转移以及对华汉公司的调查情况。他的手机一直无人接听。

做空报告指向金融造假

2月28日,洪告诉中国证券报记者,到目前为止,他们很难相信华汉健康的过去的声明是不可信的。

正是2016年8月的两份简短报告引发了华汉的健康金融风暴,指出了华汉健康收入的造假。尽管华汉健康随后澄清,但自2016年9月27日以来,华汉健康一直未恢复交易。

作为一家从事中药和生物制药研发、生产和销售,以及提供医院管理服务和医院供应链业务的大型健康领域公司,华汉健康的生产基地和经营实体大多位于贵州省。其中,中药和生物医药业务主要集中在贵阳市,医院资产主要集中在六盘水市,保健品业务位于铜仁市。

说到“华汉健康”,贵州本地人很少听说过,但说到集团的贵州韩方药业有限公司,贵阳本地人很多都听说过。贵阳首都圈的一位人士告诉《中国证券报》记者,中药产业在当地非常有名,是从贵阳的中药厂发展而来的。工厂有两个生产基地,老的是德昌乡,新的是中药。

2002年12月10日,张越、邓杰等以中药为核心资产的h股上市。上市前,华汉健康的净资产约为1.34亿港元。截至2002年6月30日,经营收入为1.73亿港元,股东应占净利润为7586.9万港元。接下来的几年,华汉的健康资产持续增长,公司业务从传统中药扩展到生物医药、医疗、保健品等领域。也正是在这种情况下,华汉健康吸引了许多中小投资者的注意力。

“这份简短的报告引起了安永公司的警惕

后来,华汉健康改变了审计机构,任命智通会计师事务所为独立的第三方调查机构。华汉健康独立委员会和智通将简短报告中的指控纳入调查范围。

然而,两年多过去了,华汉的健康股东尚未等待调查结果,但华汉的健康已被带上法庭。

2019年4月11日,一家名为“CypressHouseCapitalLimited”的公司向香港特别行政区高等法院提出清算申请,理由是华汉健康未能向该公司支付203.1万港元。

这让华汉健康的少数股东感到惊讶:该公司的账面上显示有数十亿港元,但它不能支付超过200万港元?华汉的健康报告包含多少水分?

后来,公牛眼有限公司,华汉健康控股股东(以下简称“BEL”)介入并支付了这笔钱。然而,华汉此时的健康状况早就被监管机构盯上了。

监管调查

香港证券监督管理委员会的三份公告中隐藏了细节。

2019年1月30日,香港证监会向长江证券经纪(香港)有限公司、海通国际证券有限公司和金莫砺锋证券有限公司发出限制通知,禁止其处理多个客户账户持有的特定资产。这些客户账户与上市公司在若干公告和年度报告中涉嫌披露虚假或误导性财务信息有关,这可能会诱使他人进行交易。

香港证监会调查发现,这些公告与本公司2015年进行的某些融资活动有关,上市公司在该等融资活动中共筹集了38.15亿港元。披露虚假或误导信息的受益人是上市公司的两名高级管理人员;这两人完全拥有并控制着一家在英属维尔京群岛注册的公司。两名男子涉嫌利用该公司盗用2.59亿港元,这是该上市公司2015年通过融资活动筹集的资金的一部分.

尽管香港证监会没有“指名道姓”,但香港资本圈的谨慎人士从上述细节推断出,“一家香港上市公司”是“汉生”,而BVI公司是汉生的最大股东BEL。

纵观华汉健康之前的公告,可以发现在2015年2月,该公司完成了6.2亿港元可转换债券的发行。2015年6月,华汉健康通过股票发行筹集了31.95亿港元。两项融资业务的总额为38.15亿港元。这与香港证监会披露的细节一致。

《中国证券报》记者调查发现,贝尔是张越(63.15%)和邓杰(36.85%)拥有的一家BVI公司,持有华汉健康29.77%的股份。在香港证监会介入调查之前,张越是华汉健康的董事长兼执行董事,邓杰是华汉健康的首席执行官兼执行董事。

此外,香港证券监督管理委员会在向金立夫证券发出的冻结令中提到,甲公司是收到部分涉嫌挪用资金的英属维尔京群岛公司之一,甲公司在金立夫证券开立了两个保证金账户(账号:51194和53713)。截至2018年11月22日,上述两个账户共持有上市公司20.59亿股股份。香港证监会估计,这些股票的市值约为10.91亿港元。在此基础上,每股价格为0.53港元。华汉健康自2016年9月27日起停牌,每股0.53港元,与上述情况一致。

华汉健康的一些股东证实了香港证监会的上述调查。不仅如此,在香港高等法院2019年7月18日披露的司法判决文件中,华汉健康的第二大股东华汉制药有限公司。香港证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)对华汉健康状况调查的上述细节,也在本文中有所提及。

然而,华汉健康没有披露香港证监会正在调查其高管的事实。

2019年7月31日,张越和邓杰,谁是我

辞职后,张越和邓杰不再担任华汉健康及其子公司的所有职务。此时,华汉的健康已经由临时清盘人和新的董事会管理。他们面临的挑战不仅是找出华汉健康状况的真实“财务背景”,还要面对一系列债权人带来的压力。

2019年5月,中国华融国际控股有限公司因2018年到期的3.1亿港元可转换债券未归还,通过贵州省高级法院管辖,冻结了华融健康的重要子公司贵州基诺美医药资产管理有限公司和贵州美林资产管理有限公司的——股股份。

"这两家公司是华汉健康可转换债券融资的抵押品."3月3日,华汉健康股东在《中国证券报》上对记者表示,除了香港证监会冻结张越和邓杰在华汉健康的股份以及2.86亿港元的金融资产外,贵州省高级法院还冻结了邓杰和张越名下的所有内地资产,包括在韩方制药的股份。此外,临时清盘人申请冻结邓杰和张越的所有海外资产。2019年10月至12月,成都铁路运输中级人民法院和深圳市中级人民法院分别冻结了邓杰和张越的相关资产。

基诺美药业间接拥有华汉健康100%的股份,持有贵州韩方健康产业投资有限公司99.99%的股份,后者是华汉健康重要的产业投资平台。从2019年9月至12月,在其11家幸存的子公司中,有8家公司的股票被冻结。田燕的数据显示,仅从2017年8月到2019年9月,华汉健康的八家控股子公司的股份就发生了变化。这些公司最初由华汉健康控股,但在股份转让后,它们成为其他公司的财产。

在从华汉医疗系统转移过来的8家公司中,韩方制药尤其令人担忧。"韩方制药是华汉健康旗下的两个中药生产平台之一."3月3日,接近邓杰的人士在《中国证券报》上告诉记者,2019年8月13日,韩方医药94.86%的股份被转让,“韩方医药对华汉的健康表现做出了更大贡献,具有更高的市场估值”。

然而,华汉健康并未披露韩方制药的具体财务数据,外界也无法得知其在转让时的资产情况。新的第三板是什么?许多华汉健康股东指出,根据香港主板公司上市规则第14章的相关规定,在被转让的8家公司中,包括韩方医药在内的5家公司是在2019年8月从华汉健康系统转让的,这些交易应该一起计算。华汉健康也应该披露这些交易。“但到目前为止,我们不知道为什么这些交易可以顺利地从华汉医疗系统转移,即使资产被冻结,临时清算人进入市场,上市公司从未披露这些交易。”

部分募集资金被转移出去

不仅华汉健康的中小股东对公司的“财务资源”感到“困惑”,临时清算人也对华汉健康的真实状况“不太清楚”。

在安永会计师事务所审计的上一份年度报告(2014/2015)中,截至2015年6月30日,华汉健康资产净值为87.92亿港元,期末现金及现金等价物余额为65.99亿港元,现金净额为59.59亿港元,负债总额为6.84亿港元,均为流动负债。本集团的资产负债比率仅为7.5%,被视为现金充裕。

卢红梅指出,华汉健康2015年的股票融资以及2015年和2016年的两次债券融资已获得高达50亿港元的现金。该公司2015年后披露的唯一投资项目是贵州省六盘水杜亮医院和韩方制药的新生产线,总投资约18亿港元。在做空机构发布报告后,华汉健康在2016年8月以7835万港元回购了股票。此后,没有披露任何投资项目或现金分红。“但奇怪的是,该公司未能兑现其3.1亿港元可转换债券,而且无法兑现

根据华汉健康少数股东的初步统计,扣除公司披露的20亿港元项目投资和管理层挪用的2.58亿港元资金,以及返还的部分中期票据后,超过50亿港元下落不明。

华汉健康的一名股东提供了他与临时清盘人谈话的录音,临时清盘人团队与华汉健康股东沟通的电子邮件显示,经过临时清盘人的初步调查,华汉健康超过10亿港元的募集资金已转入与华汉健康没有业务往来的海外公司账户。

现在,邓杰、张越不再回答中小股东的询问,由于华汉健康子公司的不配合,专项调查无法完成。华汉健康的主要债权人反对清算,临时清算人的工作进展缓慢。华汉健康的中小股东要求召开股东大会,成立刑事责任委员会和持续经营委员会,但临时清算人以“费用不足”为由拒绝了。在清算费用问题上,中小股东提出了四大解决方案:如何开启创业板临时清算人向股东和债权人募集资金,向上市公司提交“基本薪酬和业绩扣减”计划,向监管部门申请解冻管理层挪用的资金,“专项讨论和专项资金”,但由于种种分歧至今未达成一致。作为少数股东代表,卢红梅于2019年10月前往贵阳,以邓杰、张越等人涉嫌职务侵占罪为由向公安机关报案,并于当年12月收到立案通知书。这给了华汉健康的少数股东一线希望.

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